购买税控盘当月无销项税要做减免税款吗

购买税控盘当月无销项税要做减免税款吗

当期不能作减,留待以后有应交税金时抵减!

纳税申报的时候要申报,以后有销项税的时候,在抵扣就可以了.这属于正常现象,没有任何问题.

提示:不要认证,如果认证只能抵扣税款,不是全票面金额抵扣.切记!

小规模纳税人购买金税盘的会计分录,没有收入怎样抵扣?

方法如下:

企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣.

购买增值税专用技术设备时:

借:管理费用

贷:库存现金/银行存款

借:应交税费-减免税

贷:管理费用

借:应交税费-应交增值税

贷:应交税费-减免税

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定: 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、小规模纳税人购买金税盘的会计分录,没有收入怎样抵扣分录:技术维护费的会计处理支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理,由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

购买税控盘当月无销项税要做减免税款吗?如果当月无销项,当月就不需要做减免税款,可以留在以后有相应的相应税费时再进行抵扣,但记得不要认证.如果还想要了解更多这方面的知识,欢迎你随时加入我们的学习队伍.