收到以前年度退税款会计分录

收到以前年度退税款会计分录

1、收到上年退税款时

借:银行存款 xxx

贷:以前年度损益调整 xxx

2、结转时

借:以前年度损益调整 xxx

1、没有设置"以前年度损益调整"这个科目,可以增加设置.如果打算设置这个科目,帐务处理:先将做错的分录用红字冲销,然后再按照上面分录做.

2、如果不打算设置"以前年度损益调整"这个科目,帐务处理:

(1)先冲销做错的分录

借:银行存款 xxx(红字)

贷:所得税 xxx(红字)

(2)然后再作

借:银行存款 xxx

贷:利润分配--未分配利润 xxx

3、不管按那种方法作,都要调整资产负债表中货币资金、未分配利润项目的"年初数",即货币资金、未分配利润项目的"年初数"都加上xxx元,这样,资产负债表就平了.

出口退税账务处理如下:

1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.

借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷:银行存款/应付账款等.

2.出口货物

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品.

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:

借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).

4.收到出口退税款

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).

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