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快学用户_0

，老师公司有部旧手机价值23208元当出计入了固定资产，现在老板处理卖了450元，之前没提过折旧，怎么做固定资产清理分录？

2025-12-30

把折旧补计提 然后做固定资产清理 借累计折旧，固定资产清理 贷固定资产 借银存贷固定资产清理，应交税费 把固定资产清理结转到资产处置收益

2019-08-08
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答疑老师

回答：（1）借:固定资产清理450累计折旧22758 贷固定资产23208 （2借:库存现金450 贷:固定资产清理450 这样可以吗老师？

2019-08-08
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快学用户_0

追问：你看你之前折旧，是这个金额吗

2019-08-08
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答疑老师

回答：老师情况是这样的，我是代账会计，6月刚接的，现在老板让做固定资产清理，我看了明细账，手机计提折旧后的是余额23208，但是看不出原值是多少，再说累计折旧下面没有明细，（公司有很多固定资产），我可不可以直接把23028转入清理

2019-08-08
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快学用户_0

追问：不行 你不知道原值怎么冲固定资产 固定资产借方贷方不一样，会有余额

2019-08-08
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答疑老师

回答：好的，谢谢老师

2019-08-08
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快学用户_0

追问：不用客气的，

2019-08-08
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  • 计提坏账准备的会计分录
    答：1.计提坏账准备 　　【例1】某企业2008年共计提坏账准备10万元。 　　借：资产减值损失 100000 　　　　贷：坏账准备 100000 　　纳税调整：计提坏账准备10万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额。 　　2.转回坏账准备 　　【例2】某企业2008年坏账准备年初余额为50万元，当年共转回坏账准备30万元。其中，20万元在计提当年允许税前扣除，10万元不允许税前扣除。 　　借：坏账准备 300000 　　　　贷：资产减值损失 300000 　　纳税调整：计提时允许在税前扣除的20万元坏账准备，转回时不调减应纳税所得额;计提时不允许在税前扣除的10万元坏账准备，转回时应调减应纳税所得额。 　　3.确认坏账损失 　　企业发生坏账损失，应按规定向税务机关履行报批手续，由税务机关审批确定可以税前扣除的金额。坏账损失能否在税前扣除，其纳税调整应区别对待。 　　【例3】某企业2008年发生坏账损失15万元，其中10万元可以在税前扣除，5万元不能在税前扣除。 　　借：坏账准备 150000 　　　　贷：应收账款 150000 　　纳税调整：允许税前扣除的10万元应调减应纳税所得额，不能税前扣除的5万元不作纳税调整。 　　4.收回坏账 　　对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，其纳税调整要区分其在确认坏账损失时是否允许在税前扣除。 　　【例4】某企业2008年收回坏账25万元，其中20万元在确认坏账时允许税前扣除，5万元在确认坏账时不允许税前扣除。 　　借：应收账款 250000 　　　　贷：坏账准备 250000 　　借：银行存款 250000 　　　　贷：应收账款 250000 　　纳税调整：收回的坏账25万元中，确认时允许在税前扣除的20万元应调增应纳税所得额，不允许税前扣除的5万元不作纳税调整。
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