小规模黄金店怎么做帐

小规模黄金店怎么做帐

核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;

二,增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入"主营业务税金及附加"科目;

三,具体账务处理:

有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:

借:应交税金--增值税

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

同时计提税:借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--增值税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

当发生销售时,"主营业务收入"按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费.并作相应的会计分录.

黄金旧料卖出收入如何做会计分录?

鉴于金银首饰以旧换新业务的特殊情况,财政部、国家税务总局(关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知)明确规定,对金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税,其会计分录为:

借:银行存款

库存商品--旧金银首饰

贷:主营业务收入--金银首饰

应交税费--应交增值税(销项税额)

例如:某金银首饰零售商店为小规模的纳税人,2004年10月取得含税销售收入60000元,以旧换新业务收入30000元(含税),其中收回旧首饰折价21000元,实收9000元.应缴增值税计算公式如下:

应缴增值税=(含税销售收入+以旧换新实际收取的含税销售收入)÷(1+征收率)×征收率

该例的应缴增值税=(60000+9000)÷(1+3%)×3%=2010(元)

主营业务收入计算如下: (60000+9000)÷(1+3%)+21000=87 990(元),会计处理如下:

借:库存商品--旧金银首饰        21000

贷:主营业务收入--金银首饰       87990

应交税费--应交增值税(销项税额)  2010

收到的旧金银材料再次出售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

同时结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品--旧金银首饰

注意由于金价是波动的,因此可能出现主营业务成本大于收入的情况,不要对此感到奇怪.

以上就是我们关于"小规模黄金店怎么做帐?黄金旧料卖出收入如何做会计分录?"一题的解答和例子.其实关键在于将以旧换新的旧料成本就必须按照差额计入,另外有可能金价的波动会导致成本高于收入.大家注意到一点即可.若您有其他财税问题,欢迎联系我们专业老师.