进项红字发票怎么做账

进项红字发票怎么做账

在原进项发票收到时

借:库存商品或原材料

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时

借:应付帐款或银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

取得进项税销售折让负数发票处理

首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表,上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表;然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票.

取得红字发票,不用认证,只要将以前取得发票做的分录,冲减即可,不过进项税额做进项税额转出处理.

假设购买材料100,进项税额17

借 原材料 100

应交税费-应交增值税-进项税额 17

贷 应付账款 117

假设取得销售折让发票,材料-20,进项税额-3.4,将上面分录对冲即可.

借 应付账款 23.4

贷 原材料 20

应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4

红字发票需要抵扣吗?

红字发票是冲减不是抵扣.它的用途是不重复纳税的意义.

购买方已经"认证相符",并且已经抵扣了增值税,需要到主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,不需要填写对应的蓝字增值税专用发票信息,经主管税务机关审核确认后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,据此所列的增值税税额,从购买方的当期进项税额中转出. 购买方取得红字专用发票后,连同留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一起作为记账凭证.

关于进项红字发票怎么做账小编做了以上解答,希望可以帮到大家.根据国税发〔2006〕156号,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.