应交税费为负数代表什么

应交税费为负数代表什么

今天有个同学在群里提问,疑问自己的财务报表上,应交税费为什么是个负数?应交税费是负债类科目,借方记减少;贷方记增加.本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.

我们在购货时,做分录:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

我们在销售时,做分录

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

我们通过上述分录可以发现,如果是借方余额,说明有可能是进项>销项,即二级科目未交增值税是借方余额,留抵税多.

也有一种可能就是其他税种本月交了,但前期未计提,如所得税,产生了借方余额

通过应交税费核算的科目有哪些

1、企业通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的应交、交纳等情况.通过这个科目核算的是需要预计应交数并与税务部门结算的各种税费,包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源专税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.企业代扣代交的个人所得税等,也通过"应交税费"科目核算.

2、企业交纳的关税、印花税、耕地占用税等不需要预属计应交数的税金,不通过"应交税费"科目核算.

3、"应交税费"作为会计科目中的一级科目,为了能区分该项下核算的不同业务性质,需要设置二级科目加以区分,增值税一般纳税人应当在"应交税费"(一级科目)科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"(二级科目)等明细科目.

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