所得税年度汇算资产总额平均值怎么算

所得税年度汇算资产总额平均值怎么算

"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

年度所得税汇算清缴会计分录

1、计提所得税,会计分录如下:

借:以前年度损益调整--所得税费用

贷:应交税费--企业所得税

2、缴纳所得税:

借:应交税费--企业所得税,

贷:银行存款

3、结转损益:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整--所得税费用

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.

所得税年度汇算资产总额平均值怎么算?上文中列举出了具体的计算公式.会涉及到对季度的数值的计算.大家要注意的是,在计算的时候,其单位一般是万元,并且计算还要保留好至少两位的小数点哦!上文的解答内容就介绍到这里了.