所得税费用月末结转还是年末结转

所得税费用月末结转还是年末结转

所得税费用是在发生当月的月末结转.

计提时:

借:所得税

贷:应交税金----应交所得税

结转时:

借:本年利润

贷:所得税

交纳时:

借:应交税金----应交所得税

贷:银行存款

所得税费用的计算

解说:⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

⑵本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

⑶所得税费用的主要账务处理.

⑷期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

案例:

[例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议:协议规定销售价格1000万,成本700万,回购价格1400万,期间为5个月.

销售时候分录,不确认收入:

借:银行存款 1170

贷:其他应付款 1000

应交税费-应交增值税 170

资产负债表日分录:

借:递延所得税资产 (1000-700)×25% 75

贷:所得税费用 75

借:财务费用 (1400-1000)×2/5 160

贷:其他应付款 160

借:递延所得税资产160×25% 40

贷:所得税费用 40

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

所得税费用月末结转还是年末结转?在会计上,所得税费用结转一般都是在月末的时候结转的,结转的时候通过应交税金的科目来处理就可以了.一般都是结转到本年利润的科目的.在结转完成之后,所得税费用科目中是不会有余额的.