房地产一般纳税人补交增值税

房地产一般纳税人补交增值税

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》规定,房地产业涉及的征收范围有二项,一是房地产企业销售自己开发的房地产项目适用销售不动产税目;二是房地产企业出租自己开发的房地产项目(包括如商铺、写字楼、公寓等),适用租赁服务税目中的不动产经营租赁服务税目和不动产融资租赁服务税目.一般纳税人销售不动产、提供不动产租赁服务,其适用税率为11%.小规模纳税人销售不动产、提供不动产租赁服务,不按适用税率征税,而是按征收率5%缴纳增值税.

根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》第四条规定,小规模纳税人转让其取得的不动产,除个人转让其购买的住房外,按照以下规定缴纳增值税:

(一)小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.

(二)小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.

除其他个人之外的小规模纳税人,应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.

补交增值税会计分录

一、提取补交税款

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交增值税(销项税额或进项税额转出)

贷:应交税费-应交城市维护建设税

待:其他应交款-教育费附加

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未缴增值税

二、缴纳税款

借:应交税费-未缴增值税

借:应交税费-应交城建税

借:其他应交款-教育费附加

三、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

上文讲诉了房地产一般纳税人补交增值税,在平时一定要留意政策更新,如果企业发现需要补交增值税的,应该按照通知到指定的地点进行补交,小编还为大家整理了房产一般纳税人补交增值税的会计分录,相信就上述内容大家也都有所了解了,还有其他问题,可以咨询在线答疑老师!