出口退税做免税的账务处理

出口退税做免税的账务处理

对于外贸企业出口退税转免税的做账,可以这样做账:

1、 收入调整

借:主营业务收入-出口退税收入

贷:主营业务收入-出口免税收入

2、该笔出口退税转成免税的出口销售收入对应的进项税额作进项税额转出

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

出口退税怎样做免税处理?

出口免税主要适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等.

在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况.具体操作是,首先将出口收入计入主营业务收入,不计算应收的退税款.

其次,因为是出口免税,应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出,计入主营业务成本.如果该企业是生产企业,除了有出口免税收入之外,还有出口退税收入、内销收入等,需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出.

例:飞飞公司为一家生产性企业,2008年10月出口A商品,取得出口收入10万美元,没有内销收入,当月可抵扣进项税额为5万元.假设A商品为免税商品,汇率比例是:100美元=680元人民币,飞飞公司该月无留抵税额.

会计处理如下:

1.计算出口销售收入

借:应收账款 680000

贷:主营业务收入--外销收入 680000

出口退税做免税的账务处理?我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他国内税收管理的一种专项税收制度.1994年我国对工商税制进行了全面改革.根据改革的指导思想,国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定.随后根据实际情况进行了多次改革和完善.