如何冲掉去年多计提工资

如何冲掉去年多计提工资

一、 多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账,所得税汇算清缴时应该调整纳税的,调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减.

二、具体的分录如下:

(1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证;

(2) 若金额较大,则需要通过以前年度损益调整科目调整:

借:应付职工薪酬

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

以前年度多计提的工资冲回计入什么科目?

1、执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过"以前年度损益调整"科目

借:以前年度损益调整

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

借:应交税费--应交企业所得税

贷:应收账款等相关科目

同时结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可

贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

贷:应收账款等相关科目

应付职工薪酬的确认

1、生产部门人员的职工薪酬,借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"等科目,贷记"应付职工薪酬"科目;

2、管理部门人员的职工薪酬,借记"管理费用"科目,贷记"应付职工薪酬"科目;

3、销售人员的职工薪酬,借记"销售费用"科目,贷记"应付职工薪酬"科目;

4、应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记"在建工程"、"研发支出"科目,贷记"应付职工薪酬"科目.

如何冲掉去年多计提工资?关于这个问题小编在上文做出了详细的回答哦,还带来了一些关于职工薪酬的一些小知识,希望能在会计工作中对大家有所帮助.今天的文章小编就暂时分享到这里啦,如有其他疑问可继续向小编提问,感谢阅读.