合并报表编制流程

2026-01-06 17:19 来源：学会计阅读量：289

1、主要资料：个别会计报表、母公司长期投资股权比例和余额、母公司本期的投资收益明细、关联方往来账余额、关联方交易金额；

　　2、主要工具：利用Excel设计自动抵消和检验体系；

　　3、主要流程：

　　注意要点：

　　1.利润表、利润分配表、资产负债表应联体作为合并底稿；

　　2.未分配利润：关于“未分配利润”的抵消，都是针对“利润分配表”中的科目进行；

　　3.抵消分录：应该针对不同的投资单位和不同抵消内容分别作独立抵消分录，再汇总过入合并底稿。