分公司增值税和企业所得税如何申报

　　分公司增值税和企业所得税如何申报

　　增值税可以在分公司缴交，企业所得税在总公司汇总申报，增值税不能在总公司汇总申报。

　　《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，“……居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。具体根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定进行缴纳，具体如下：

　　1、 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法;

　　2、 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

　　3、 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。

    4、以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。

　　独立核算的分公司与非独立核算的分公司有什么区别,增值税及所得税税怎么申报?

　　一、独立核算的分公司与非独立核算的分公司的区别：

　　1、独立核算分公司(即法人机构)和非独立核算的分公司(即非法人机构)在增值税征管上是一致的，都在其经营地就地缴纳增值税;

　　2、独立核算分公司企业所得税是单独核算缴纳的，非独立核算的分公司即是分支机构，企业所得税是汇总缴纳的。

　　二、增值税及所得税税申报

　　1、首先去银行开立一个扣税账户，然后去税所备案，以后就只需要在网上申报他会自动在银行扣款，所以你要保证那个扣税账号有足够的钱来扣款。

　　2、增值税是按月申报的(国税局)，不管是否有无收入，都必须申报，申报期一般是每个月的15号前，如有法定假日会顺延。

　　3、企业所得税的话是实行季度预缴的，(因为你询问的是增值税，所以我想你的企业所得税应该也是在国税交)一般也是季度后的月份15号前(4月15、7月15等)。

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