招待费进项税额转出会计分录

招待费进项税额转出会计分录

1、餐饮行业缴纳的是营业税,业务招待费没有进项税额,没有抵扣税.

2、在企业所得税汇算清缴时,招待费只是在计算应税所得额时予以调整,不用做账务调账.不用做凭证,不用做账.

所以,业务招待费的抵扣税不存在是否要转出

业务招待费发票的进项税进行认证抵扣了,现在要将进项税转出来,会计分录怎么处理

发生时,借;管理费用-招待费用,应交税费-应交增值税-进项,贷:现金.转出时,借:管理费用-招待费,贷:应交税费-应交增值税-进项转出.

扩展资料

当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.

而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.

二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.

招待费进项税额转出会计分录为会计学堂整理,这就是一个关于招待费的问题,其他相关的财务处理大家或许都清楚,但是彼此的联系呢,请多思考.更多会计知识在本网站更新中,如果大家有什么不明白的地方,可以咨询老师!