已认证进项税额转出会计分录

已认证进项税额转出会计分录

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) .

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出).

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).

案例:

公司是购买方,已认证的发票现在申请退票,只是销售折让没有发生退货,这样会计分录究竟是要怎么做才正确的?

1、先对已做帐的分录,做红字冲销凭证

借:原材料(或库存商品)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等

2、然后,再做销售折让分录

购买食品增值税发票分录怎么写,认证后进项税转出分录怎么写?

购买食品时借:管理费用-业务招待费(或应付职工薪酬-职工福利)借:应交税费-应交增值税(进项税金)贷:现金(银行存款)进项转出时借:管理费用-业务招待费(或应付职工薪酬-职工福利)贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)

已认证进项税额转出的账务处理

1、不做纳税调

借:应交税金-应交增殖税-已交税金

贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出

补缴税金

借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出

贷:银行存款

2、做纳税调

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转

借:应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷:银行存款

借:应交税金-应缴所得税

贷:以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

已认证进项税额转出会计分录,购买食品增值税发票分录怎么写,认证后进项税转出分录怎么写?要学出一点水平,就不能浅显,这些实操知识,虽然可以照搬照用,但是实际工作中会有更复杂的情况出现,需要综合处理,这就需要理解了.