增值税留抵退税会计分录

增值税留抵退税会计分录

上面说到的这些税额,均为一级负债类科目"应交税费"下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为"应交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"销项税额"、"留抵税额退税".

为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.

计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.

收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".

出口退税为什么还看增值税的留抵额的多少?

出口退税一般都采用:免、抵、退来进行的,现在就简单的给你讲:

1、免:出口货物免征增值税

2、抵:国内进项税额抵减国内销项税额

3、退:对国内进项税抵减国内销项税额后的差额进行退税,即是增值税的留抵额了(在这忽略出口货物的退税额小于留抵额的情况,因为小于时只退当月出口货物计算的税额)

增值税留抵税额退税的会计处理

答:增值税期末留抵税额的退还意味着你公司未来可抵扣的进项税额减少,不属于政府补助,对公司的损益不产生影响.但目前财政部对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项如何进行会计处理没有明确的规定.

《关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税[2011]107号)和《财政部、国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(财税[2016]141号)两个文件均明确规定:纳税人收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出.未按规定转出的,按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任.所以从这两个文件可以看出期末留抵退税的性质.虽然在《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(财税[2018]70号)文件中没有前述针对性条款,但是退税的性质是相同的.

因此,在财政部就此业务没有出台相关会计处理规定之前,你公司在收到退还增值税期末留抵税额时,应借记"银行存款"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

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