建筑企业异地预交税款怎么做分录

建筑企业异地预交税款怎么做分录

1、交纳当月应交增值税的账务处理。

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目）

贷：银行存款

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、预缴增值税的账务处理。

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

异地工程预缴哪些税款

纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

《国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第五条规定：……纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

因此，工程预付款是需要预缴增值税税款的。

建筑企业异地预交税款怎么做分录？纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。借记应交税费——预交增值税，贷记银行存款。