应退增值税会计分录

应退增值税会计分录

企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入应缴纳的增值税,企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税.企业在收到出口货物退回的税款时,借记"银行存款"科目,贷记"应交税费一应交增值税(出口退税)"科目.

实行"免、抵、退"办法的企业,按规定的退税率计算出口货物的应退税额,先抵减内销产品的应纳税额,若确因出口比重过大(出口货物占本期全部货物销售额50%以上),在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定予以退税处理.

1.企业货物出口销售后,结转产品销售时,借记"产品销售成本"科目,贷记"产成品"科目.

2.按购进原材料等取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照退税率计算的差额借记"产品销售成本",贷记"应交税金一应交增值税(进项税额转出)".

3.按规定退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额.借记"应交税金一应交增值税"(出口抵减内销产品应纳税额),贷记"应交税金一应交增值税(出口退税)".

4.特殊情况下,确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的部分可按规定退税.借记"银行存款",贷记"应交税金一应交增值税(出口退税)".

免抵退申报后应退税额何时到帐

一、出口退税登记的步骤:

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记.

2、退税登记的申报和受理

企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记".

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.

二、申请出口退税多长时间能到账?

1、如果您的企业属于生产型,那么只要当月申报的出口退税单证齐全,且审核通过后,当月即可退税.

2、如果您的企业属于外贸型企业,那么只要你的申请资料齐全且符合政策要求,审核无误后的次月即可退税.

关于退税款,一般情况下当月15号之前申报并审核通过的,可在月底收到;当月15号以后申报并审批通过的,在下月退到.但因退税时属地管理,各地有所出入,具体退税款到账时间企业可与主管税务机关做进一步确认.

应退增值税会计分录应该怎么做?上面的文章中关于出口退税企业的应退增值税的处理做了简单的介绍,出口退税企业退回的增值税一般是计入应交税费一应交增值税(出口退税)科目中.还介绍了出口退税到账公司账户的大概时间,这样老板问起来的话,财务人员容易回答.