长期投资损失税务处理

长期投资损失税务处理

长期股权投资是指企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持有的对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资.

对于长期股权投资的特点,主要是以下四个方面:

1、长期股权投资是以让渡企业部分资产而换取的另一项非流动资产;

2、长期股权投资是企业在生产经营活动之外持有的非流动资产;

3、长期股权投资是一种以要求取得较多长期收益或利益权利为表现形式的资产;

4、长期股权投资是一种有较高财务风险的资产.

而对于长期股权投资损失的税务处理,主要是这样的:

借:长期股权投资

贷:银行存款

借:长期股权投资--损益调整

贷:投资收益

股权处置损失的政策规定及税务处理

股权处置损失是企业因收回、转让、处置清算股权投资的收入减去股权投资成本后的余额,是指投资方对所持有的被投资方的股权进行处置所形成的损失.

转让财产收入为所得税应税收入,转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除.投资资产,是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除.根据上述规定,股权转让收入为应税收入,应缴纳企业所得税,股权成本在股权持有期间不得扣除,只有在股权转让或处置时方能扣除.

如果投资方在股权转让过程中没有取得收益,而发生股权转让损失,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失.根据上述规定,这里的财产转让损失应该包括股权转让损失.因为顾名思义,转让财产损失,是指企业转让财产的所得,不足以全部抵免企业因获得该项财产而发生的对价支出,两者之间的差额就属于企业的转让财产损失.因为企业所得税法规定财产转让收入包括股权转让收入,而与取得收入有关的损失准予在计算应纳税所得额时扣除,因此,财产转让损失自然也包括股权转让损失.因此,从上述规定可以看出,股权处置损失是允许进行税前扣除的.

自2010年1月1日起,企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除.因此,企业发生的股权处置损失可以作为企业损失在经确认的损失发生年度进行一次性扣除.

长期投资损失税务处理应该怎么做?长期投资损失税务处理的方法,我们在上面文章中已经给大家做了介绍,参考我们上面的处理可以为大家解除相关的疑惑,更多关于企业投资收益损失的账务处理,大家可以参考我们上面文章的介绍.