增值税发票丢失未认证怎么做账

增值税发票丢失未认证怎么做账

发票已开出但未认证时丢失,分为3种情况处理:

1、丢失发票联:①使用专用发票抵扣联到主管税务机关(正常)认证;

②将专用发票抵扣联作为记账凭证;

③并用专用发票抵扣联复印件留存备查;

2、丢失抵扣联: ①使用专用发票发票联到主管税务机关(正常)认证;

②将专用发票发票联作为记账凭证;

③并用专用发票发发票联复印件留存备查;

3、丢失发票联和抵扣联:

购买方的处理方式:

①购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证;

②销售方所在地主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》;

③认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;

开票方的处理方式:

①提供发票复印件;

②开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》;

③将两者交由收票方主管税务机关审核,同意后,才可作为增值税进项税额的抵扣凭证.

增值税发票过期未认证如何记账

国家税务总局公告2011年第50号和国家税务总局公告 2011年第78号文件,下列客观原因可以继续抵扣:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

(六)国家税务总局规定的其他情形.

第二,除上述原因外,包括工作人员疏忽等,均不能申请继续抵扣,该发票的进项税额只能进入库存商品或主营业务成本,冲抵所得税了.

增值税发票丢失未认证怎么做账?发票丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证.专用发票记账联复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》留存备查.