增值税不得抵扣需要做分录吗

增值税不得抵扣需要做分录吗

1、货物在购进或储存中发生的非正常损失,其进项税额的会计处理

非正常财产损失是指企业在生产经营过程中正常损耗外的损失,包括:

(1)自然灾害损失;

(2)因管理不善造成货物被盗窃,发生霉烂变质等损失;

(3)其他非正常损失.按税法规定,非正常损失部分货物的进项税额不得从销项税额中抵扣,在会计处理上,应作转出处理.一般的做法是:

借:待处理财产损溢

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

待查明原因后,将"待处理财产损溢"账户的金额转入"营业外支出-非常损失"等账户.

2、商品削价损失进项税额的会计处理

商品削价是指商品因市场行情变化,季节变化或商品本身质量、性能的自然变化等原因,而对其实行的减价销售.有些商品在削价后,售价低于原进价,形成削价损失.

这样就会出现削价商品收取的销项税额不足以抵补购进该商品进项税额的部分.根据税法规定,其不足以抵补的进项税额不能以其他销售商品收取的销项税额抵扣,其税额应转出.其会计处理为:

借:管理费用

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、出口货物不能抵扣进项税额的会计处理

出口货物不能抵扣进项税额,是指我国有些企业在出口某些货物时,可以享受国家税收优惠政策,其出口货物耗用的购进货物所负担的进项税额全部(如出口免税不退税的商品)或部分(如享受免、抵、退税政策优惠的商品,根据规定计算不予抵扣或退税的部分),其进项税额不予抵扣或退税,而应转出,其会计处理为:

借:商品销售成本(或其他科目)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

增值税专用发票不抵扣税怎么做账

答:1、公司收到增值税专用发票,不打算抵扣了,即不确认进项税.账务处理是:

例如收到购买办公费的增值税专用发票:

借:管理费用-办公费

贷:银行存款

2、如果平时提税,还要做:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税291.26

3、如果在月末提税,将会月的含税收入一并这样做也可,但业务类型及税率要全是一样的才行.

另:"应交税金"现已改为"税的应同缴税费"了.销售收入要除以1+税率后再乘以税率,才算增值税,因为已改成价外税了.

增值税专用发票当月做账下月抵扣行吗

增值税专用发票当月做账下月抵扣是不行的,因为没有认证进项税额做到帐上,就和税务系统认证的进项税额对不上,就会帐表不一致,申报就成了问题.但如果是本月购进材料没来及认证但已经销售了,是可以做账的,但只能是暂估入账而不要把那张购进发票粘贴在记账凭证后面.到下月出时你在冲回暂估入账,等把发票认证后按正常程序做账就可以了.切记是暂估入账,

会计处理如下

借:原材料-暂估入账

贷:应付账款-暂估应付账款下月初做同样的分录红字冲回.

等认证后就

借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金等.

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