基金管理人管理费会计处理

基金管理人管理费会计处理

1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别,按照一般公司核算要求建账即可.

2、基金管理公司一般是管理基金的,基金一般都是合伙制企业.

多数基金管理公司与基金公司都是一套人马,会计人员也都是一套人.

3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异,主要体现在所有者权益上.

一般公司所有者权益下设:实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等;合伙企业为合伙人资本,下设:合伙人原始投资(核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本)、合伙人提款(合伙人从合伙企业提走的资金,含工资等)、合伙人损益(指合伙企业经营情况).

另外,股东权益变动表也变为合伙人资本变动表.

4、一般情况下,合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中,因为普通合伙企业承担无限责任,有限合伙人承担有限责任,所以不存在未分配利润问题,全部是合伙人的资本.

5、题目中提到的基金管理管理公司,属于一般的有限责任公司,核算上与一般企业没什么两样.

基金管理人收取管理费的税务处理

私募基金形式分为契约型基金、合伙型基金、公司型基金,管理不同形式基金的管理人在涉税环节存在差异.

基金管理费是基金管理人主要的收入来源,收到的管理费一般为含税收入,无论是公司制还是合伙制,应首先计提增值税,自行申报缴纳.

根据财税2016第36号《营业税改征增值税试点实施办法》附:销售服务、无形资产、不动产注释第(五)项,基金管理应按照"直接收费金融服务"税目缴纳增值税,其中一般增值税纳税人(年应税收入额不低于500万)的增值税税率为6%,增值税缴纳金额=销项税-进项税;小规模纳税人的增值税征收率为3%,增值税缴纳金额=含税收入/(1+3%)*3%.

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