预付账款长期挂账收不到发票怎么处理

预付账款长期挂账收不到发票怎么处理

如果对方确实无法开具发票，只能请经办人写个情况说明，说清什么款项，数量、金额，以及不能取得发票的原因，领导签字后，可以作为入账凭据，核销长期挂账的预付账款。

核销分录：

借：以前年度损益调整

贷：预付账款

同时

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

此项需要作为所得税纳税调整。

预付账款的会计处理怎么做？

企业应设置"预付账款"会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

(1)企业因购货而预付的款项，借记"预付账款"科目，贷记"银行存款"科目。

(2)收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目，按应付金额，贷记"预付账款"科目。

(3)补付的款项，借记"预付账款"科目，贷记"银行存款"科目;

(4)退回多付的款项，借记"银行存款"科目，贷记"预付账款"科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方，不设置"预付账款"科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记"其他应收款--预付账款转入"科目，贷记"预付账款"科目。

除转入"其他应收款"科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

"预付账款"科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

"预付账款"科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

预付账款其实就是企业在经营中预先支付的款项，在会计上，也是一个单独的科目。那么如果预付账款长期挂账收不到发票怎么处理呢？对于这种情况，文章中的解答是请经办人写个说明，并让领导签字，然后再用来入账。你学会了吗？