所得税申报表本年实际缴纳的所得税如何填

所得税申报表本年实际缴纳的所得税如何填

根据关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告可知,企业所得税季报表填制按照以下要求进行:

1、本年按实际利润额预缴的小微企业预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》(以下简称A类预缴申报 表)."实际利润额"为:按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额 -固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损.

2、本年按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的小微企业预缴时填报A类预缴申报表.第19行"上一纳税年度应纳税所得额":"累计金额"栏次内填 报上一纳税年度申报的应纳税所得额,"本期金额"栏次内不填金额.第20行"本月(季)应纳税所得额":按月度预缴的纳税人,第20行"本期金额"=第 19行×1/12;按季度预缴的纳税人,第20行"本期金额"=第19行×1/4.

应交所得税不计提可以吗

应交所得税需要先计提,然后才缴纳的.

计提企业所得税的会计分录:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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