航天信息技术维护费会计分录

航天信息技术维护费会计分录

航天信息技术维护费可以全额抵扣进项税的.会计分录如下

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

航天信息的技术维护费发票,可以抵扣么?怎么开的是普通发票啊?

航天信息技术维护费是全额抵免增值税的,依据财税[2012]15号,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减.

不用关心航天信息公司开具发票种类,直接根据发票总金额进行抵减当期增值税.

抵减税控设备费及技术维护费,申报表应该这么填

营改增纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

(一)增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第1栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"及《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"当中.

(二)小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏"本期应纳税额减征额"中.

关于税控技术维护费

税控技术维护费可以全额抵减增值税,但是需要在有税时候才能抵减.季度报税收入不超过90000,可以把维护费暂时计入"应交税费-待抵扣进项税"科目;待季度收入超过90000时,再从"应交税费-待抵扣进项税"科目转入"应交税费-应交增值税-减免税额"科目即可.

税控系统技术维护费怎么减免增值税

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》( 财税[2012]15号):

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发 票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

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