应交税费补提怎么操作

应交税费补提怎么操作

补计提增值税是在税务机关认为企业有收入不入帐的问题,这些收入应该缴zhi纳增值税,现在税务机关要求企业补增值税、补企业所得税,所以分录应该这么做:

1、补收入和补增值税

借:应收账款xxx元

贷:以前年度损益调整xxx元

贷:应交税金-应交增值税xxx元

补计提在下个月

借:主营业务税金及附加(补提)

贷:应交税费-应交教育费附加(补提)

银行单据入账

借:应交税费-应交教育费附加(上月计提)

-应交教育费附加(补提)

贷:银行存款

补提上年的

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

应交税费科目的核算

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

以上的资料,就是应交税费补提怎么操作的讲解,根据这个问题,还拓展了应交税费的其它知识,主要是一些核算范围以及核算方法,这个科目下可以设置许多明细科目甚至三级明细科目,好了,有关内容就讲解到这了,感谢大家的关注.