所得税年报资产计税基础填什么

所得税年报资产计税基础填什么

资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额.

负债的计税基础是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额.

企业所得税年报,资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填?

1.会计上计提减值准备固定资产折旧的处理.税法规定,企业持有固定资产期间资产增值或者减值,通常不得调整其计税基础,企业计提的固定资产减值准备应进行纳税调增.由于企业计提的减值准备已进行纳税调增,并未在税前扣除,所以尽管固定资产的账面净值已经减少,但此时其计税基础并未调整,仍应按税法确定的计税基础计算折旧并扣除.

2.企业处置已提取了减值准备固定资产的填报.企业在计提坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等的时候,毫无疑问应在《纳税调整项目明细表》中填列,按照该表填报说明"第32行'资产类调整项目(二)资产减值准备金'第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回)",对于会计上不允许转回的长期资产类减值准备,由于其处置时并不直接影响损益,不能直接在该行填列,否则就会出现错误.如例中的2016年,如果将处置时冲回的固定资产减值准备填在该行,会导致当年再调减36万元,明显是重复调整.

3.企业固定资产、无形资产等长期资产由于发生减值等原因,其账面价值和计税基础产生了差异,当企业在转让上述资产时,有时会出现转让所得,这时该如何进行填报呢?假如案例中2016年转让设备的收入是70万元,则账面转让所得=70-45=25万元,税务所得=70-63=7万元,仍应调减应纳税所得额18万元,但新申报表没有规定明确的填报位置.这时建议在《纳税调整项目明细表》第34行"资产类调整项目(四)--其他"中进行填报.

所得税年报资产计税基础填什么?所得税在年报的时候,大家需要将各个栏目都填写好,包括资产计税基础.这项数据大家只要根据这一项资产在之后计税时可以扣除的金额来进行填写就可以了.上文的内容就介绍完了,感谢大家的阅读!