工程施工明细科目设置

工程施工明细科目设置

1、工程施工--合同成本

核算工程合同成本,在合同成本下,设置以下明细科目:

(1)人工费(项目/部门核算)

(2)材料费(项目/部门核算)

(3)机械使用费(项目/部门核算)

(4)其他直接费(项目/部门核算)

(5)分包成本(项目/部门核算)

(6)间接费用

2、工程施工--毛利

核算工程毛利,具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目.特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置.

通常情况下,应当设置以下明细科目:

工资及附加(部门/设备核算)

燃料及动力(部门/设备核算)

折旧费(部门/设备核算)

配件及修理费(部门/设备核算)

间接费用(部门/设备核算)

3、应收账款

应收工程款(往来单位核算)核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

应收销货款(往来单位核算)核算施工企业应收产品销售货款

应收质保金(往来单位核算)根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日.

4、应付账款

应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等.

应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款

暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账).

应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金,最好设置有到期日.

5、工程结算(往来单位/项目核算)

核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项.

6、主营业务收入(手工账可不用以下明细科目,只需按项目设置明细科目即可)

目标成本

目标成本下设置以下明细科目:

7间接费用(项目/部门核算)税金(项目/部门核算)

劳动保护费(项目/部门核算)

公司管理费(项目/部门核算)

公司利润(项目/部门核算)

其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大.

机械作业

该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算.相当于制造待业的"辅助生产成本"科目.有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本.

工程施工账务处理会计分录:

实际发生的合同成本

借:工程施工

贷:应付工资、库存材料等

已结算的工程价款

借:应收账款

贷:工程结算

已收的工程价款

借:银行存款

贷:应收账款

确认的收入、费用和毛利

借:工程施工--毛利

主营业务成本

贷:主营业务收入

工程完工时,将"工程施工"科目的余额与"工程结算"科目的余额对冲

借:工程结算

贷:工程施工

通过上文我们也了解到了工程施工明细科目设置,工程施工的明细科目设置是比较细致的,涉及的科目也是很多,我们一定要进行理解,这样在进行工程施工会计处理的时候才能够得心应手,以上就是全部内容了,感谢你的阅读,欢迎持续关注资讯更新!