进项税抵扣欠税会计分录

进项税抵扣欠税会计分录

在自查中发现有应交增值税应税项目未做应交增值税处理,则

如果是进项转出

借:相关科目

贷:应交税费--应交增值税(进项转出)

如果是提出销项税,则

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:相关科目

提出的应交增值税抵缴欠税,到国税办税窗口对纳税申报请抵缴操作处理,不用会计处理.

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.

进项税的会计处理

购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额

1、购进免税农业产品.购进免税农业产品,是指向农业生产者购入农业初级产品.

例1:某纳税人从某农场购入水果5吨,支付买价10000元.该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨.其进项税额=10000元×10%=1000元.会计分录为:

借:商品采购 9000

应交税金--应交增值税(进项税额) 1000

贷:银行存款 10000

2、购进其他非固定资产货物.纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额.(例略)

3、进口非固定资产货物.进口非固定资产货物的进项税额,为海关开具的完税凭证上注明的增值税额.

例3:甲纳税人进口钢板100吨,价款200000元,海关征收关税50000元,增值税42500元,货物已验收入库,这批钢板的计划价格为2600元/吨.会计分录为:

(1)借:材料采购 250000

应交税金--应交增值税(进项税额) 42500

贷: 银行存款 292500

(2)借:原材料 260000

贷:材料采购 250000

材料成本差异 10000

对于进项税抵扣欠税会计分录大家都掌握了吗,进项税抵扣的时候,那么要在贷方登记进项税,因为平时产生进项税是计入借方的,这也侧面体现了进项税的抵税功能.大家还有什么疑问吗,有不懂的可以点击小窗口,我们马上解答.