免税销售额对应的进项税怎么计算

免税销售额对应的进项税怎么计算

答:根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第23号)附件《增值税减免税申报明细表》填写说明规定,"免税销售额对应的进项税额":本期用于增值税免税项目的进项税额.

小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写:1.纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;2.纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;3.当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填"0".

一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计

零税率与免税的区别

纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳.而免税则指国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务.

纳税人销售零税率货物既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款.而免税则规定免除纳税人纳税的义务,同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利.

免税销售额对应的进项税怎么计算?通过以上的学习各位小伙伴明白了吗?增值税虽然计算的基本公式并不复杂,但是涉及到的情况比较多,比如税率和征收率的问题、减免税的问题、进项税额转出的问题等等,还需要我们耐心学习,在工作中丰富经验.