招待费进项转出会计分录

招待费进项转出会计分录

1、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税);

贷:应交税费-未交增值税;

2、实际交纳增值税:

借:应交税费-未交增值税;

贷:银行存款.

进项税额转出的原因包括:

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内;

2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣;

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分;

4、发生财产的非正常损失.

进项转出的原因

由于增值税特点,在其流转环节中适用抵扣.一旦流转结束,则不得抵扣.因此,如果购进货物时抵扣了进项税额,后期发生了不得抵扣的情况,就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作.

《中华人民共和国增值税暂行条例》(1)(中华人民共和国国务院令第538号)第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(2)(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十七条 ?下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1、于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

2、正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

3、正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

4、正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

5、正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

6、进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

7、政部和国家税务总局规定的其他情形.

招待费进项转出会计分录?经过本篇文章的详细介绍关于问题招待费进项转出会计分录相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了.还有其他关于企业的财务问题,可以咨询我们官网的在线老师,如果您有不同的意见,欢迎您与我们官网的老师一起在线交流.