装饰工程交什么印花税

装饰工程交什么印花税

装饰、装修合同 依据《中华人民共和国印花税暂行条例》(中华人民共和国国务院令1988年第11号)规定:建筑安装包括建筑、安装工程承包合同,税率为万分之三.依据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第三条规定"条例第二条所说的建设工程承包合同,是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同."下述规定仅供您参考:《辽宁省地方税务局关于明确印花税若干业务问题的通知》(辽地税行[1999]97号)"五、关于装修装潢业合同贴花问题 凡建筑安装工程承包合同包含装潢装修内容的,按建筑安装工程承包合同贴花;其它装饰装修合同,按加工承揽合同贴花." 《关于明确土地使用税和印花税若干政策问题的通知》(鲁地税函[2008]126号)"1、装饰、装修合同缴纳印花税问题.装饰、装修合同应按照建筑安装工程承包合同,以承包金额的万分之三缴纳印花税."

装饰装修公司常用会计分录

1、收到预收款 (附件:银行回单、收款收据,缴款书等)

借:银行存款

贷:预收账款-客户

借:应交税费-预交增值税(2%)

借:应交税费-教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加等

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

2、归集成本

2.1结算劳务材料机械等成本(附件:结算单等)

借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)

借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)

借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)

贷:应付账款-暂估--客户

2.2收到专票,先冲销

借:工程施工-合同成本--人工费(红字冲回)

借:工程施工-合同成本--材料费(红字冲回)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)

借:工程施工-合同成本--分包工程(红字冲回)

贷:应付账款-暂估--客户(红字冲回)

2.3收到专票

借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)

借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)

借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:应付账款-应付劳务款-XXX单位(应付职工薪酬)

贷:应付账款-应付材料款-XXX单位

贷:应付账款-应付租赁款-XXX单位

贷:应付账款-应付分包款-XXX单位

3、发生直接及间接费用时(附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等)

借:工程施工--合同成本--其他直接费

借:工程施工--合同成本--其他直接费

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:银行存款

贷:原材料

贷:累计折旧等

4、结算工程款(按合同约定办理结算金额)

4.1结算(附件:结算单)

借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

贷:工程结算-工程项目

贷:应交税费-待转销项税

4.2收款(附件:银行回单、收款收据)

借:银行存款

贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

4.3若开专用发票所开金额结转销项税

借:应交税费-待转销项税

贷:应交税费-应交增值税-销项税

5. 按月确认收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)

借:主营业务成本-工程项目

借:工程施工-合同毛利-工程项目

贷:主营业务收入-工程项目

6.税金

6.1结转增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:未交增值税

6.2计提税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金等

6.3结转所得税

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

7.结转收入

借:主营业务收入

其他业务收入

贷:本年利润

8.结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加等

所得税

9. 合同完工后结算 附件:结算书

借:工程结算--工程项目

贷:工程施工-合同毛利--工程项目

工程施工-合同成本-结转数--工程项目

装饰工程一般纳税人税率是多少

1、装修工程,一般纳税人开增值税普通发~票税率是11%;

2、小规模纳税人开增值税普通发票税率是3%;

3、税率是税务局依法认定的,与开普票还是开专票无关.

4、小规模纳税人,开专票的税率也是3%

5、开具几个点的发票,包括增值税专用发票和增值税普通发票,要看纳税人的类型.如果是一般纳税人,采用一般计税方法的,提供装饰工程服务,按照11%税率计算应纳增值税额,可以抵扣进项税额.

6、如果是小规模纳税人,或者选择适用简易计税方法的一般纳税人,提供装饰工程服务,按照3%征收率计算应纳增值税额,不能抵扣进项税额.其开具发票,包括增值税专用发票和增值税普通发票,必须按照其实际适用的税率(11%)或者征收率(3%)开具.

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