买方付息票据贴现业务账务处理

买方付息票据贴现业务账务处理

应设置的主要会计科目

为核算金融企业票据贴现业务,一般需设置"贴现"、"票据融资"、"利息收入--贴现利息收入"、"金融企业往来收入--转贴现利息收入"、"递延收益"、"递延支出"等科目.

"贴现"科目核算金融企业向持有未到期票据的客户办理贴现的款项.金融企业为客户办理贴现时,借记本科目;贴现到期,贷记本科目;余额在借方,表示期末贴现贷款实际金额.本科目按性质和贴现申请人进行明细核算.转贴现、再贴现业务,可在本科目核算,也可以单独设置科目核算.

买方付息票据贴现是什麽意思

买方付息票据贴现是指根据协议约定,买方(付款人)向卖方(收款人)签发的商业汇票,在由买方或买方开户银行承兑后,买方承诺由其支付贴现利息.卖方持未到期的汇票向其开户银行办理贴现业务时,银行审核无误后,向买方扣收贴现利息,并将全额票款支付给卖方的一种授信业务. 买方付息票据贴现业务与传统的票据贴现业务相比,除贴现利息承担人不同外,票据的出票、承兑、贴现等业务办理行为完全一样.

重要属性

1、贴现金额:将票面金额全额支付给卖方,从买方企业指定的付息账户扣收贴现息.

2、期限:贴现的期限从贴现之日起至汇票到期日止,最长不超过6个月.

3、利率:贴现利率在人民银行规定的利率范围内由双方协商确定.

贴现利息的现金流量是哪个项目

应计到销售商品、提供劳务收到的现金

销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费(应交增值税--销项税)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息.

应收账款的减少表明收到现金,减少用期初-期末.增加用期未-期初,应收票据的减少也同样,但是应收票据的减少并不是都收回到现金了,如贴现利息使应收票据的减少,但没有收到现金,而是计到财务费用.把会计分录做出来,你就明白了.

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