银行手续费现金流量表怎么填

银行手续费现金流量表怎么填

银行手续费在现金流量表中体现在财务费用上.

企业发生的财务费用,应视其形成原因,分别在现金流量表的经营活动、投资活动、筹资活动中反映.比如,票据贴现息属于企业的经营活动行为,作为"销售商品、提供劳务所收到的现金"的减项;生产经营资金存款利息收入属于经营活动行为,列入"收到的其他与经营活动有关的现金";

现金流量表编制原则

(1)分类反映原则.即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果.

(2)总额反映与净额反映灵活运用原则.为了提供企业现金流入和流出总额的信息,现金流量表一般应按照现金流量总额反映.一定时期的现金流量通常可按现金流量总额或现金流量净额反映.

(3)合理划分经营活动、投资活动和筹资活动.经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分,但有些交易或事项则不易划分,如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动,还是作为投资或筹资活动有不同的看法.

(4)外币现金流量应当折算为人民币反映.在中国,企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量,以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率折算.汇率变动对现金的影响作为调节项目,在现金流量表中单独列示.

(5)重要性原则.在《企业会计制度》中,对于不涉及现金的重要的投资和筹资活动是在现金流量表"补充资料"(或附注)中反映的.

此外,重要性原则对现金流量表中各项目的编制也有很大影响.比如,"收到的租金"项目,如果企业此类业务不多,也可以不设此项目,而将其纳入"收到的其他与经营活动有关的现金"之中.

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