工资分配表怎么做分录

工资分配表怎么做分录

借:管理费用-工资

销售费用-工资

制造费用-工资

贷:应付职工薪酬

分配工资的会计分录:

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

月末工资的账务处理

新开企业工资一般都进"管理费用-应付职工薪酬"科目,所以你月末 的分录应为:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

在当月工资没有及时发放时,月末就得将当月工资进行计提,计提分录如下:

借:生产成本-直接生产成本-直接人工 (车间生产工人的工资)

制造费用-应付职工薪酬 (车间管理人员工资)

管理费用-应付职工薪酬 (行政人员工资)

贷:应付职工薪酬

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