深加工农产品进项抵扣怎么核算

深加工农产品进项抵扣怎么核算

农产品深加工企业购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品可以在生产领用时加计1%的进项税额,也就是合计按照10%扣除率计算进项税额.

如果纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,此时应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额.未分别核算的,统一以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额.

农产品进项税额怎么抵扣?

(一)取得增值税专用发票

纳税人批发、零售农产品,销售方未享受免征政策,可开具或申请代开增值税专用发票.如果销售方是一般纳税人,那么开具税率为9%的增值税专用发票,购买方只需按照发票上注明的税额进行抵扣;如果销售方是小规模纳税人,那么可开具或申请代开征税率为3%增值税专用发票,购买方按照9%的扣除率计算进项税额.

企业应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报进项税额抵扣.这里一定要注意专用发票的认证有效期,逾期则不可进行抵扣.

(二)取得农产品销售发票

农业生产者销售自产农产品,适用免征增值税政策,销售方无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都应开具或代开普通发票.购买方按9%的扣除率计算进项税额.

(三)取得农产品收购发票

收购单位向农业生产者个人收购自产农业免税产品时,考虑到农业生产者个人无法开票的问题,这时由付款方向收款方开具收购发票,收购发票左上角应注明"收购"字样.

(四)取得海关专用缴款书

一般纳税人进口农产品,直接按专用缴款书上的进口增值税税额进行抵扣.应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对.

深加工农产品进项抵扣怎么核算?对于这个问题,上文中作出了具体的解答.深加工的农产品一般都是按照百分之十的比例来进行进项税额的抵扣的.在抵扣之前,需要在规定的360天的期限之内进行认证.上文的内容就介绍到这里了.