所得税费用结转到本年利润分录

所得税费用结转到本年利润分录

一、要结转到本年利润中,在利润表中,所得税费用是在净利润的后面填列的.

二、分录如下:

1、计提企业所得税

借:所得税费用 xxx

贷:应交税费--应交所得税xxx

2、结转所得税费用

借:本年利润-企业所得税 xxx

贷:所得税费用  xxx

3、交纳时

借:应交税费--应交所得税 xx

贷:银行存款 xx

三、所得税费用也属于费用,结转本年利润的意思就是将所有的收入和所有的费用相抵,然后得出来净利润数,既然所得税费用也是属于费用,那当然也要加入计算.

相抵所得出来的本年利润,如果是借方那就是损失,如果是贷方就是利润,不论利润还是损失最后都会转到所有者权益下面的未分配利润里面.

所得税费用的计算

解说:⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

⑵本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

⑶所得税费用的主要账务处理.

⑷期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

案例:

[例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议:协议规定销售价格1000万,成本700万,回购价格1400万,期间为5个月.

销售时候分录,不确认收入:

借:银行存款 1170

贷:其他应付款 1000

应交税费-应交增值税 170

资产负债表日分录:

借:递延所得税资产 (1000-700)×25% 75

贷:所得税费用 75

借:财务费用 (1400-1000)×2/5 160

贷:其他应付款 160

借:递延所得税资产160×25% 40

贷:所得税费用 40

所得税费用结转到本年利润分录怎么做?对于这个问题,小编来总结一下,结转的时候,可以借本年利润,贷所得税费用就可以了.除此之外,还有很多费用都是结转至本年利润科目中.而本年利润其实在期末的时候也是需要进行结转的.