公司全额承担个人所得税的分录

公司全额承担个人所得税的分录

根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务.后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款.现谈谈企业代扣代缴个人所得税的账务处理.

企业为职工全额负担个人所得税款

例2,某企业职工工资、薪金月收人1500元,企业为职工全额负担个人所得税款.

应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元.应纳个人所得税=750×10%-25=50(元).

账务处理为:

①企业计提代付职工个人所得税款时

借:利润分配一代付个人所得税50

贷:应交税金一代扣代缴个人所得税50

②支付职工工资时

借:应付工资1500

贷:现金1500

③上交税款时

借:应交税金一代扣代缴个人所得税50

贷:银行存款50

企业为职工负担一定比例的个人所得税款

例,某企业职工月工资薪金3500元,企业负担其职工应纳税款的30%.

应纳个人所得税=(3500-800)×15%-125=280(元).企业应负担的税款=280×30%=84(元).职工负担的个人所得税=280-84=196(元).

账务处理为:

①企业为职工按比例计提税款时,

惜:利润分配一代付个人所得税84

贷:应交税金一代扣个人所得税84

②职工支付工资时,

借:应付工资3500

贷:现金3304

应交税金一代扣代缴个人所得税196

③上交税款时,

借:应交税金一代扣代缴个人所得税280

贷:银行存款280

上文分别讲解了公司全额承担个人所得税的分录和企业为职工负担一定比例的个人所得税款的分录,总之,个人所得税的税款也是要计入工资里去的.根据规定,公司需要为员工代扣代缴个税,每个月按时纳税申报,收取一定的手续费.