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一般纳税人所得税优惠政策
答：（1994年3月29日财政部、国家税务总局财税字(94)001号发布）
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》中规定的原则，对原企业所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。现通知如下：
一、经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：
（一）国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。是指：
1．国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。
2．国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
（二）为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。具体规定如下：
1．对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。
2．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询，技术服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
3．对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。
4．对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。
5．对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。
6．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。
（三）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。是指：
1．企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。
2．企业利用本企业外的大宗煤矸石、沪渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。
3．为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。
（四）国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或者免征所得税。是指：
在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税三年。
国家确定为贫困县的农村信用社在一九九五年底前可继续免征所得税。
（五）企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。是指：
企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳所得税。
（六）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可在一定期限内减征或者免征所得税。是指：
企业遇有风、火、水、震严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。
（七）新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。是指：
1．新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年。当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员比例
当年安置待业人员人数
=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－--------100%
企业原从业人员总数+当年安置待业人员人数
2．劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员比例
当年安置待业人员人数
=－－－－－－－－－－×100%
企业原从业人员总数
3．享受税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。
4．劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。
（八）高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。是指：
1．高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税。
2．高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。
3．高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：
（1）将原有的纳税企业转为校办企业；
（2）学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业；
（3）学校向外单位投资举办的联营企业；
（4）学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业；
（5）学校将校办企业转租给外单位经营的企业；
（6）学校将校办企业承包给个人经营的企业。
4．享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。
（九）民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。是指：
1．对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
2．享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾。
3．享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件：
（1）具备国家规定的开办企业的条件；
（2）安置“四残”人员达到规定的比例；
（3）生产和经营项目符合国家产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营；
（4）每个残疾职工都具有适当的劳动岗位；
（5）有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施；
（6）有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）。
（十）乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。不再执行税前提取10%的办法。
（十一）水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：
水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业（不包括独立核算的宾馆、饭店、招待所）取得的所得、进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在一九九五年底以前免征收所得税。
（十二）对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在一九九四年底以前减半征收所得税。
（十三）新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可以执行到一九九五年底。
（十四）生产副食品的企业在“八五”期间减征或免征所得税。是指：
1．对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料（不包括味精）和饲料加工的企业，在一九九五年底以前减半征收所得税。
2．对新办的某些食品工业企业，在一九九五年底以前免征所得税一年。
3．对专门生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在一九九五年底以前免征所得税。
4．对新恢复的传统名特食品企业，在一九九五年底以前减半征收所得税。
（十五）对新办的饲料工业企业，在一九九五年底以前免征所得税。
二、以上优惠政策自一九九四年一月一日起执行，凡是属于原优惠政策延续的，享受优惠政策企业的减免税期限应连续计算。
三、在以上优惠政策规定的减免幅度和期限内，省级税务机关（分局、地方局）可以根据本地的实际情况，制定具体规定，报财政部、国家税务总局备案。
四、除《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及以上优惠政策外，其他的优惠政策一律废止。各地区、各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。
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老师，请问18年12月份有一笔预付账款，目前没有发票，请问怎么冲减掉呢
答：你好，是确定无法取得了发票，对方把货物已经移送给你单位了？
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老师，建筑工程包清工的账务处理以及管理费用应占多少？是怎么规定的？
答：简易征收的会计处理
1、工程款收入的会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入（工程结算收入）
应交税费—简易计税
注意：
（1）一般纳税人提供简易计税项目，也是自行开具专票，不需要去税务机关代开；
（2）若甲方不抵扣应当自行开具增值税普通发票；
（3）一般计税方法是销项税额，简易计税是应纳税额。
2、购进简易计税项目所用材料的会计分录
借：原材料
贷：应付账款
注意：
（1）简易计税项目本身取得的进项税额不得抵扣；
（2）切记不得将简易计税项目进货过程中取得的专票拿到一般计税项目上抵扣；
（3）简易计税项目采购工程用料过程中若取得专票应认证后先抵扣、后进项税转出；千万不要不认证，以免出现滞留发票风险。
若是取得专票认证后的会计分录：
借：原材料-
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
进项税额转出的会计分录
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（4）对于公司采购进来的材料取得了专票，但是部分用于简易计税项目、部分用于一般计税项目的，如何处理？
注意：
一定要做到账目上能够区分清楚，哪些用于简易、哪些用于一般计税项目：
如：原材料---简易计税项目用料
原材料-一般计税项目用料
建立好库房管理、以及出入库领料管理。
因为一旦你自己无法划分的，税务局就要按比例给你做进项转
（5)、如果购进材料已经混同，且已进项抵扣，怎么办？
按照现行政策规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进行税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*当期简易计税方法计税项目销售额/当期全部销售额。
因此，无法划分不得抵扣的进项税额在实现销售的时候按照公式进行进项转出。
税务局会对无法划分不得抵扣的进项税额年度清算。
（6）那么如何避免呢？
答：按要求进行独立核算，同时建立健全财务核算制度，对购进的材料和货物按照简易计税方法和一般计税方法的项目进行严格区分，在取得发票时头脑一定要清醒，什么项目取得增值税专用发票，什么项目取得增值税普通发票以免造成麻烦。同时，加强库房的领用存管理，以免出现材料混同。
3、对于异地施工的按照3%预缴增值税的会计分录
借：应交税费—简易计税
贷：银行存款
4、同时根据异地预缴的增值税缴纳附加税费
借：应交税费-附加
贷：银行存款
借：税金及附加
贷：应交税费-附加
注意事项
（1）预缴增值税=含税销售额/1.03*3%
（2）月初纳税申报的增值税=含税销售额/1.03*3%-预缴增值税=0
（3）简易计税跟增值税小规模纳税人计税方式具有很大的类似点
（4）一般纳税人的某个项目一旦选择了简易计税方法后，36个月内不得变更；
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请问老师！建筑单位是按开票收入做申报换是按工程进度申报税
答：你好，一般按开票收入申报税。
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老师，车间交了设备保险，这次洪水设备损坏严重，保险公司赔偿款打到公户，应计入什么科目 怎么做
答：你好。之间做损失处理吗
回答：老师，公司上个月从一般调到小规模，那增值税纳税申报表的本年累计数自己填上去吗？以前都是跳出来的
2019-09-06回答：税控维护费在主表上没找到
2019-09-06追问：不填写的 两个不一个系统 应纳税减征额那栏 16还是18
2019-09-06回答：老师我问一下小规模税控维护费280可以抵扣吗？我同事又说不能抵的
2019-09-06追问：可以抵扣的 全额抵扣
2019-09-06回答：普票也可以全额抵扣吗？
2019-09-06回答：老师，8月底对方开过来专票，这个专票我可以转不抵扣吗？
2019-09-06追问：普票也可以全额抵扣的 八月底开的什么业务的
2019-09-06回答：进货了枕芯，货款
2019-09-06追问：这只能够抵扣不了的价税合计做账 以后尽量收普票的
2019-09-06回答：老师，专票开来不能抵扣，纳税申报表上要做什么处理吗？
2019-09-06追问：小规模不需要处理的
2019-09-06回答：老师，税控280，我以后有销项能减掉吗？
2019-09-06追问：你需要交税的时候才可以，
2019-09-06