快学用户_0

小规模纳税人，是做电商的，一直没有进项，开票量不大，但每个月都会开发票，会有风险吗

2026-01-11

没有进项的话，相关的成本费用不可以税前扣除

2019-08-14

答疑老师

回答：我们可以用其他费用票来扣除，想问这样的话会有风险吗

2019-08-14

快学用户_0

追问：肯定有，你这样等于虚开发票找其他发票抵扣费用

2019-08-14

快学用户_0

追问：一直没有进项也不正常，你的货哪里来的这个你就说不清楚

2019-08-14

答疑老师

回答：好的，谢谢老师

2019-08-14

快学用户_0

追问：不客气的麻烦给老师五星好评谢谢

2019-08-14

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计提坏账准备的会计分录
答：1.计提坏账准备　　【例1】某企业2008年共计提坏账准备10万元。　　借：资产减值损失 100000 　　　　贷：坏账准备 100000 　　纳税调整：计提坏账准备10万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额。　　2.转回坏账准备　　【例2】某企业2008年坏账准备年初余额为50万元，当年共转回坏账准备30万元。其中，20万元在计提当年允许税前扣除，10万元不允许税前扣除。　　借：坏账准备 300000 　　　　贷：资产减值损失 300000 　　纳税调整：计提时允许在税前扣除的20万元坏账准备，转回时不调减应纳税所得额;计提时不允许在税前扣除的10万元坏账准备，转回时应调减应纳税所得额。　　3.确认坏账损失　　企业发生坏账损失，应按规定向税务机关履行报批手续，由税务机关审批确定可以税前扣除的金额。坏账损失能否在税前扣除，其纳税调整应区别对待。　　【例3】某企业2008年发生坏账损失15万元，其中10万元可以在税前扣除，5万元不能在税前扣除。　　借：坏账准备 150000 　　　　贷：应收账款 150000 　　纳税调整：允许税前扣除的10万元应调减应纳税所得额，不能税前扣除的5万元不作纳税调整。　　4.收回坏账　　对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，其纳税调整要区分其在确认坏账损失时是否允许在税前扣除。　　【例4】某企业2008年收回坏账25万元，其中20万元在确认坏账时允许税前扣除，5万元在确认坏账时不允许税前扣除。　　借：应收账款 250000 　　　　贷：坏账准备 250000 　　借：银行存款 250000 　　　　贷：应收账款 250000 　　纳税调整：收回的坏账25万元中，确认时允许在税前扣除的20万元应调增应纳税所得额，不允许税前扣除的5万元不作纳税调整。

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