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快学用户_0

公司员工报销费用，开了专票回来，但是公司不允许员工报销这个费用，这个专票要怎么处理呢？要做进项转出吗？

2025-12-23

这种可以先认证，在转出

2019-08-06
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答疑老师

回答：转出的流程是怎么样的呢？

2019-08-06
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快学用户_0

追问：借，xx费用，贷，应交税费，应交增值税，进项税转出

2019-08-06
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答疑老师

回答：我的意思是认证的那个系统要怎么操作呢？

2019-08-06
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快学用户_0

追问：在增值税附表二填进项税转出申报

2019-08-06
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答疑老师

回答：费用是不用做的，为什么会计分录借方要挂费用呢

2019-08-06
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快学用户_0

追问：也可以不用账务处理的

2019-08-06
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答疑老师

回答：可以不用进行账务处理，直接认证后，在增值税附表二填进项税转出就可以了吗？

2019-08-06
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快学用户_0

追问：可以的，可以这样处理

2019-08-06
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    答：1.计提坏账准备 　　【例1】某企业2008年共计提坏账准备10万元。 　　借：资产减值损失 100000 　　　　贷：坏账准备 100000 　　纳税调整：计提坏账准备10万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额。 　　2.转回坏账准备 　　【例2】某企业2008年坏账准备年初余额为50万元，当年共转回坏账准备30万元。其中，20万元在计提当年允许税前扣除，10万元不允许税前扣除。 　　借：坏账准备 300000 　　　　贷：资产减值损失 300000 　　纳税调整：计提时允许在税前扣除的20万元坏账准备，转回时不调减应纳税所得额;计提时不允许在税前扣除的10万元坏账准备，转回时应调减应纳税所得额。 　　3.确认坏账损失 　　企业发生坏账损失，应按规定向税务机关履行报批手续，由税务机关审批确定可以税前扣除的金额。坏账损失能否在税前扣除，其纳税调整应区别对待。 　　【例3】某企业2008年发生坏账损失15万元，其中10万元可以在税前扣除，5万元不能在税前扣除。 　　借：坏账准备 150000 　　　　贷：应收账款 150000 　　纳税调整：允许税前扣除的10万元应调减应纳税所得额，不能税前扣除的5万元不作纳税调整。 　　4.收回坏账 　　对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，其纳税调整要区分其在确认坏账损失时是否允许在税前扣除。 　　【例4】某企业2008年收回坏账25万元，其中20万元在确认坏账时允许税前扣除，5万元在确认坏账时不允许税前扣除。 　　借：应收账款 250000 　　　　贷：坏账准备 250000 　　借：银行存款 250000 　　　　贷：应收账款 250000 　　纳税调整：收回的坏账25万元中，确认时允许在税前扣除的20万元应调增应纳税所得额，不允许税前扣除的5万元不作纳税调整。
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