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我方给客人开具的普通发票发票联弄丢了，客人要求重新开具可以吗？重新开具发票联没有收回，有没有其他办法？
答：丢失普通发票的处理
1、书面报告、登报作废。
《发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。
参考《四川省国家税务局关于普通发票管理中若干具体问题的公告》（四川省国家税务局公告2012年第11号）第四条关于丢失发票作废申明规定，我省国税系统管辖的纳税人发生发票遗失和被盗等丢失情形时，必须选择在市州级以上（含市州级）正式发行的报纸上刊登作废声明，并在向主管国税机关书面报告后的7个工作日内，向主管国税机关补充提供已登报申明作废的证明等资料。
办理发票挂失损毁报告应提供的材料（来源福建国税）：
（1）《发票挂失/损毁报告表》。
（2）刊登遗失声明的版面原件和复印件。
2、接受处罚。
《发票管理办法》第三十六条规定，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。
3、凭证处理。
各地的执行口径有区别，以下地方政策供参考，具体建议咨询主管税务机关的意见：
《河北省国家税务局关于印发〈增值税普通发票管理办法（试行）〉的通知》（冀国税发[2007]156号）第十七条规定，对丢失已开具的增值税普通发票，购买方可凭销售方主管国税机关开具的《丢失增值税普通发票已报税证明单》和记账联复印件到购买方主管国税机关验证相符后，凭记账联复印件及《验证结果通知书》作为记账凭证。
《陕西省国家税务局关于发布<陕西省国家税务局普通发票管理规定>的公告》（陕西省国家税务局公告2014年第17号）第四十四条规定，纳税人已开具发票或已接收发票丢失时，应自纳税人发现丢失发票当日，向主管税务机关书面报告。
对丢失已开具发票的纳税人，向主管税务机关备案后，视情节给予相应处罚，开具红字发票对已丢失发票进行冲销，在红字发票票面注明已丢失发票的发票代码和号码，再重新补开发票。
对丢失已接收发票的纳税人，经主管税务机关核实后，根据需要向纳税人出具丢失证明，纳税人持此证明向对方单位重新索取发票。
《山东省国家税务局关于发布<山东省国家税务局普通发票监控管理办法>的公告》（山东省国家税务局公告2014年第7号）第十九条规定，已开具发票的发票联遗失的，应按以下规定处理：
（一）开票方丢失发票联的，应于发现丢失当日书面报告主管国税机关，在县级以上报刊登报声明作废、接受行政处罚后，作废该份发票或开具相应红字发票，并重新开具发票给受票方。
（二）受票方丢失发票联的，可持县级以上报刊刊登的作废声明和主管国税机关的行政处罚决定书，向开票方请求重新开具发票。开票方据此开具红字发票后，为其重新开具发票。
辽宁省：依据辽宁省的文件规定，普通发票开具后丢失的，在取得丢失发票存根联复印件并加盖开票单位的财务专用章或发票专用章和丢失发票开具单位主管税务机关的证明后，允许入账。（来源：大连市国税局网上资料）
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老师，我编制现金流量表的时候，1.银行互转的，2.支付的款项被退回，然后有转出这种要不要做在现金流里面呢？？
答：你好!
1.银行互转的不需要做现流，
2.支付的款项被退回，然后有转出，这个需要做
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公司有两个人，一个人是残疾人，请问这样的话，公司可以免征哪些税呀，或者说公司可以享受到哪些优惠
答：你好 一、增值税优惠政策规定
根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52号）第二条第（一）项的相关规定，企业只有同时满足（一）至（四）项条件，才能享受增值税的限额即征即退优惠政策，其中第（一）项条件就是：
纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）。
二、企业所得税优惠政策规定
根据财政部 国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）
第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
第三条规定：企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：
（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
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老师，我想咨询下残疾人基金的相关事项 是所以单位都需要缴纳吗 应该怎么缴纳 基数怎么算呢
答：你好，所以单位都需要缴纳的。
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数*1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)*上年用人单位在职职工年平均工资。
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老师，机打发票可以用吗？
答：你好
机打发票并没有明文规定取消，
我的观点：咨询一下出票方所在地的12366
回答：老师那本月会计分录怎么写，
2019-08-02追问：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
2019-08-02回答：老师，能辅导一下，出口免税业务的账务处理及分录。从开形式发票开始
2019-08-02追问：出口免税销售是没有销项税额的，直接 借:应收账款或银行存款 贷:主营业务收入--外销收入
2019-08-02回答：老师，没有销项税额，还是借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税这样吗
2019-08-02回答：退税款分录怎么写？谢谢
2019-08-02追问：出口退税： 借：其他应收款——应收出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2019-08-02追问：收到退税款，出口退税： 借：银行存款 贷：其他应收款-应收出口退税
2019-08-02追问：没有销项税额，就没有结转销项的分录了。
2019-08-02回答：那月末上述怎么结转到未交增值税了？
2019-08-02回答：老师这样一结账，最后转出未交增值税有余额两万，是正常吗
2019-08-02追问：还有内销部分的进项可以抵。
2019-08-02回答：老师我的业务没有内销，应退税额是十万，留底只有八万，应补税额两万。会计分录做不平
2019-08-02回答：借：其他应收款——应收出口退税80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000。 借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额20000， 贷：应交税费-应交增值税-出口退税20000。 月末结转-借：应交税额-应交增值税-出口退税100000 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 100000 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20000 贷：应交税费-未交增值税20000。 老师这样的分录步骤对吗？科目余额表最后应交税费是零，不是贷方20000。请老师指正一下。谢谢。急
2019-08-02追问：退税金额8万，应交税额2万。分录只要将这两个逻辑关系写清楚就可以了。
2019-08-02追问：销项税额10万是应缴
2019-08-02追问：借：应交税费-应交增值税「转出未交增值税」10万贷：应交税费-未交增值税 10万 免抵退8万,借：其他应收款-应收出口退税8万 贷：应交税费-应交增值税「出口退税」8万
2019-08-03回答：老师，您写的我不是很清楚，月末按您写的吗？
2019-08-03回答：借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额20000， 贷：应交税费-应交增值税-出口退税20000。这步不要是吗？
2019-08-03回答：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20000 贷：应交税费-未交增值税20000。这步的两万要改为十万是吗？
2019-08-03回答：老师您能帮我上面写的复制粘贴修改正确的
2019-08-03追问：同学你好，退税金额是10万还是8万
2019-08-03追问：10万是出口销售额还是内销销售额
2019-08-03回答：应退十万，留底就八万，实际退了八万
2019-08-03追问：上月销售税额10万，免抵退8万，这是之前描述的业务情况
2019-08-03回答：始终生成不了应交税费贷方20000，下月申报就借消了。分录形成不了这贷方20000.怎么写都不行
2019-08-03追问：如果有10万销项税额就应该有内销。如果是出口业务，是免增值税的。
2019-08-03追问：所以同学，你首先要把业务数据所体现的业务性质查清楚，才好做核算处理。
2019-08-03回答：老师，没有内销，只是留底不够，形成免抵税额，申报知道，就是账务不知怎么写会计分录，一天都没走通，您看一下我前面提问，帮我解答一下，提问已经没机会了
2019-08-03回答：是老师您没细看我表述的问题
2019-08-03追问：好的，同学，给你回复到留言处。
2019-08-03